Cooperative sociali e agevolazioni in materia di imposte indirette

Le cooperative sociali godono di una serie di agevolazioni in materia di imposte indirette. Gli articoli di riferimento sono contenuti nel Codice del Terzo settore e nel D.lgs. n. 123 del 01.08.2025. Vediamo nel dettaglio.

OGGETTO	AGEVOLAZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE INDIRETTE
Trasferimenti a titolo gratuito di beni	Esenzione dall’imposta sulle successioni e donazioni e dall’imposta ipotecaria e catastale. I beni devono essere utilizzati per lo svolgimento dell’attività statutaria ai fini dell’esclusivo perseguimento di finalità civiche solidaristiche e di utilità sociale.
Atti costitutivi e modifiche statutarie e operazioni di fusione, scissione o trasformazione	Applicazione dell’imposta di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa. Esenzione se le modifiche statutarie hanno lo scopo di adeguare gli atti e modifiche o integrazioni normative
Atti, contratti, convenzioni e ogni documento relativo alle attività di interesse generale svolte in base ad accreditamento, contratto o convenzione con la P.A.	Applicazione dell’imposta di registro in misura fissa
Contratti di mutuo, di acquisto o di locazione, relativi a immobili destinati all’esercizio dell’attività social	Riduzione a un quarto delle imposte catastali e ipotecarie
Trasferimenti di beni per successione o donazione a favore delle cooperative sociali	Esenzione dall’imposta sulle successioni e donazioni non sono soggetti all’imposta se sono stati disposti per le finalità proprie della cooperativa
Atti traslativi a titolo oneroso della proprietà di beni immobili e per gli atti traslativi o costitutivi di diritti reali immobiliari di godimento	Imposte di registro ipotecaria catastale si applicano in misura fissa a condizione che i beni siano direttamente utilizzati, entro 5 anni dal trasferimento, in diretta attuazione degli scopi istituzionali o dell’oggetto sociale e che l’ente renda, contestualmente alla stipula dell’atto, apposita dichiarazione in tal senso.
Atti, documenti, istanze, contratti, copie anche se dichiarate conformi, estratti, certificazioni, dichiarazioni, attestazioni ogni altro documento cartaceo e informatico in qualunque modo denominato poste in essere richiesti	Esenzione dall’imposta di bollo
Prodotti finanziari esteri, conti correnti e libretti di risparmi	Esenzione dall’imposta sul valore dei prodotti finanziari esteri (IVAFE)
Imposta sugli intrattenimenti per attività indicate dal D.lgs. n. 640/1972	Esenzione in caso di attività occasionali o in concomitanza di celebrazioni, ricorrenze, campagne di sensibilizzazione (previa comunicazione)
Tasse sulle concessioni governative per atti e provvedimenti relativi agli ETS, comprese le cooperative sociali	Esenzione

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